Nezdanitelné části základu daně a slevy na dani za rok 2023

Ať už jste v podnikání zběhlí nebo podnikáte čerstvě, možná si nejste jisti, jaké slevy na dani za rok 2023 můžete uplatnit. Jako OSVČ slevy na dani získáte jednou ročně při podání daňového přiznání. To máte čas podat on-line až do 2. května. Pokud si nejste jistí, zda ho musíte podat i vy nebo nevíte, jak na to, přečtěte si náš článek, který vám krok po kroku ukáže, jak na daňové přiznání.

Než se do jeho vyplnění ale pustíte, projděte si slevy, na které máte nárok, a připravte si podklady, které k čerpání budete potřebovat. Od minulého roku se navíc mnohé změnilo. Konsolidační balíček totiž některé z nich k 1. lednu 2024 zrušil nebo omezil, a tak máte poslední šanci na jejich využití.

Co se mění od roku 2024?

• Příspěvek na vzdělávání jako nezdanitelná část základu daně bude od roku 2024 zcela zrušen.
• Odborové příspěvky jako nezdanitelná část základu daně budou od roku 2024 zcela zrušeny.
• Školkovné jako sleva na dani bude od roku 2024 zrušena.  
• Sleva na studenta jako sleva na dani bude od roku 2024 zrušena.
• Od roku 2024 platí nová podmínka pro uplatnění slevy na manžela/manželku či registrovaného partnera/partnerku.

Sleva na dani nebo nezdanitelná část daně?

Kromě slev na dani navíc v daňovém přiznání, ale i ročním zúčtování můžete uplatnit i nezdanitelné části základu daně, neboli takové částky, které snižují základ daně. Pojďme se podívat na to, jaký je mezi nezdanitelnými částmi základu daně a slevami na dani rozdíl.

Nezdanitelné části základu daně

Díky takzvaným nezdanitelným částem základu daně, nebo také nezdanitelným položkám si jednoduše snížíte základ daně z příjmu. Můžete je uplatnit pokud jste zaměstnanci i OSVČ, pouze s rozdílem toho, že jako zaměstnanec je uplatníte v ročním zúčtování, o které je třeba požádat zaměstnavatele nejpozději do 15. února, a jako OSVČ v daňovém přiznání. Ve výsledku tak můžete ušetřit i několik tisíc korun. Jaké nezdanitelné části základu daně můžete letos uplatnit?

Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření

Pokud jste si pořídili dům nebo byt k vlastnímu bydlení a pravidelně splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření, můžete si ze základu daně odečíst až 300 000 Kč ročně v případě úvěrů sjednaných do 1. ledna 2021. V případě později sjednaných úvěrů pouze můžete ze základu daně odečíst pouze do 150 000 Kč. Odečíst si můžete pouze zaplacené úroky. Pokud ale nemovitost vlastníte pro účely podnikání nebo ji pronajímáte, základ daně si snížit nemůžete. K prokázání odpočtu stačí přiložit k daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování potvrzení o výši zaplacených úroků od vaší banky nebo stavební spořitelny.

Bezúplatné plnění (dříve dar)

Pokud poskytnete dar na veřejně prospěšné účely, můžete si ze základu daně odečíst jeho hodnotu. Ta musí činit alespoň 1000 korun nebo přesáhnout 2 % ze základu daně. Pro rok 2023 je možné za dar odečíst maximálně 30 % základu daně. Věděli jste, že za dar se považuje i darování krve? Jeden odběr je pro odpočet z daně naceněný na 3 000 korun. Pokud tedy pravidelně darujete krev, nezapomeňte si základ daně v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování snížit. Stačí jen doložit jakékoliv potvrzení o daru, například darovací smlouvu.

Odpočet za penzijní pojištění

Pokud máte sjednané penzijní pojištění se státním příspěvkem, můžete si od základu daně odečíst zaplacené pojistné za uplynulý rok. Od každého zaplaceného měsíčního příspěvku odečtete 1 000 korun a zbytek si snížíte ze základu. Maximálně si tak odečtete až 24 000 korun. K uplatnění stačí jen doložit potvrzení o výši vkladů od penzijního fondu. 

Odpočet za soukromé životní pojištění

Daňoví poplatníci si mohou také snížit základ daně o zaplacené příspěvky na soukromé životní pojištění. Pokud máte sjednané pojištění proti nepříjemným životním situacím, můžete si základ daně snížit o pravidelné platby. Stejně jako u penzijního pojištění si z daně odečtete až 24 000 korun. Odpočet doložte potvrzením o výši vkladů na životní pojištění.

Příspěvky na vzdělávání

Od základu daně si můžete odečíst také platby za zkoušky profesní kvalifikace. Podmínkou je, že jste si zkoušky zaplatili sami a spadají do profesní kvalifikace zveřejněné v Národní soustavě kvalifikací. Ve většině případů si odečtete maximálně 10 000 korun za rok. Jako potvrzení vám stačí doklad o zaplacení. Musí na něm být uvedené vaše jméno a popis vzdělání. Uplatnit tuto nezdanitelnou část základu daně můžete letos naposledy, neboť bude od roku 2024 zcela zrušena.

Odborové příspěvky

Pokud jste členem odborové organizace, které platíte pravidelné příspěvky, můžete si odečíst částku do výše 1,5 % zdanitelných příjmů ze zaměstnání nebo v absolutní hodnotě až 3 000 korun za rok. K uplatnění budete potřebovat potvrzení o zaplacení příspěvku. I tuto nezdanitelnou část základu daně máte možnost uplatnit naposledy. Od příštího roku bude totiž zcela zrušena.

Slevy na dani za rok 2023

Jako OSVČ získáte slevy na dani jednou ročně při podání daňového přiznání. Zaměstnanci mohou naopak některé slevy čerpat měsíčně a odečítat si je ze mzdy. Myslete na to, že jelikož se daňové přiznání podává zpětně, při podání přiznání na jaře 2024 čerpáte slevy za rok 2023. Kolik ušetříte a jaké změny ve slevách nastaly?

Sleva na daňového poplatníka

Ať už jste OSVČ, zaměstnanec, pracující či podnikající student, důchodce nebo rodič na rodičovské dovolené, můžete uplatnit základní slevu na poplatníka. Není ji nutné nijak prokazovat a nárok na ni vzniká automaticky. Mají na ni nárok všichni daňoví poplatníci ve výši 30 840 korun, tedy 2570 korun měsíčně.

Sleva na dítě

Slevu na dítě můžete čerpat i jako OSVČ, pokud uplatňujete daňové paušály. Váš roční příjem však nesmí překročit 1 mil. korun. Na 1. dítě sleva na dani činí 15 204 korun, tedy 1267 korun měsíčně. S druhým dítětem na dani ušetříte 22 320 korun, tedy 1860 korun měsíčně. Na 3. a každé další dítě činí sleva na dani 27 840 korun, tedy 2320 korun měsíčně.

Sleva na školkovné

Když vaše dítě navštěvuje  předškolní zařízení, můžete jako rodič uplatnit nárok na takzvané školkovné. K daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování daně stačí jen přiložit potvrzení z předškolního zařízení s uvedenou celkovou výší nákladů za umístění dítěte. Za každé dítě tato sleva za rok 2023 činí maximálně 17 300 korun. Uplatnění slevy má však dvě podmínky, na které je třeba dát pozor. Slevu může uplatnit pouze jeden z rodičů, který zároveň musí žít s dítětem v jedné domácnosti. Pokud však například máte dvě děti, druhou z podmínek můžete využít ve svůj prospěch tak, že si každý rodič uplatní školkovné za jedno dítě, a tak si daň sníží oba.

Přestože se tato sleva ruší, u zaměstnanců i OSVČ ji uplatňujeme jednou ročně, a to zpětně. Za rok 2023 ji ještě tedy uplatníte v plné výši v rámci daňového přiznání nebo ročního zúčtování daně.

Sleva na studenta

Pokud jste pracující student denního studia ve věku do 26 let (respektive 28 let v případě doktorského studia), máte nárok nejen na základní slevy na dani za rok 2023, ale i na slevu na studenta. Ta ročně činí 4 020 korun. Ale pozor! Jestliže status studenta máte pouze po část roku, uplatní v poměrné výši, která je 335 korun za každý takový měsíc. Pamatujte také, že i když studujete na více školách najednou, daňová sleva se nenásobí. 

I tuto slevu je k 1. lednu 2024 konsolidační balíček zrušil. Studenti, kteří jsou zaměstnanci, tak o slevu přijdou již ve mzdě za leden 2024. Studenti, kteří pracují na OSVČ si slevu za rok 2023 mohou uplatnit v plné výši.

Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku

Při uzavření manželství či registrovaného partnerství v průběhu roku máte na slevu nárok od následujícího měsíce po uzavření sňatku. Příjmy manžela/manželky či registrovaného partnera/partnerky doložíte pomocí podepsaného čestného prohlášení.

Máte-li manžela/manželku či registrovaného partnera/partnerku s příjmy maximálně 68 000 korun za rok, máte nárok na slevu na daních na manžela/manželku. Ta činí 24 840 korun za rok. Pokud je váš manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, je sleva dvojnásobná, tedy 49 680 korun. 

Od 1. ledna 2024 platí nová podmínka pro uplatnění této slevy. Tato podmínka stanovuje, že manžel/manželka nebo registrovaný partner/partnerka, na kterého/kterou daňový poplatník tuto slevu uplatňuje, musí pečovat o dítě do 3 let věku ve společně hospodařící domácnosti. Toto omezení však v současnosti platí jen pro zaměstnance. Pokud jste tak OSVČ, ve vašem případě bude platit až za rok 2024. Bude se tedy odrážet až v daňovém přiznání podávaném v příštím roce. 

Sleva na invaliditu

Sleva na invaliditu je podmíněna jejím stupněm. Invalidita prvního a druhého stupně činí nárok na slevu na dani 2520 korun ročně, tedy 210 korun měsíčně. Invalidita třetího stupně činí 5040 korun ročně, tedy 420 korun měsíčně. Lidé, kteří mají zdravotní postižení, mohou čerpat slevu držitele ZTP/P průkazu. Ta činí 16 140 Kč za rok.

Na daních odvádíme znatelnou část svých příjmů. Neplaťte na nich víc, než musíte a mějte přehled o tom, jak peníze stržené na daních získat zpět. Právě uplatněním nezdanitelných částí základu daně nebo slev na dani se vám podstatná část odvedených daní vrátí zpět. Tak na to při vyplňování daňového přiznání nebo ročního zúčtování nezapomeňte. Rádi vám poradíme, jak na to a připravíme vám na míru strategii, pomocí které budete mít jasno v tom, jak můžete slevy uplatňovat co nejvýhodněji.