5 nejzásadnějších dopadů konsolidačního balíčku na vaši firmu
V listopadu 2023 senát schválil tzv. konsolidační, neboli ozdravný, balíček. Hlavním cílem tohoto balíčku je v následujících dvou letech snížit deficit státního rozpočtu o celkových 150 miliard korun. Začne platit od 1. ledna 2024 a jeho dopady na firmy pocítí i OSVČ. Na co konkrétně by se měly firmy a OSVČ v nadcházejícím roce připravit? Přinášíme vám přehled pěti nejzásadnějších změn, které se vás mohou dotknout.
Jaké budou dopady konsolidačního balíčku na firmy?
1) Změna sazeb DPH
V roce 2024 zůstane základní sazba DPH, která činí 21 %, stejná. Novinkou v rámci konsolidačního balíčku je však nově snížená sazba ve výši 12 %, která nahradí dosavadní snížené sazby ve výši 10 % a 15 %.
Prakticky dojde k:
- Snížení DPH z 15 na 12 % na potraviny (bez nápojů), zdravotnické prostředky, stavební práce na bydlení, dětské autosedačky nebo pohřební služby.
- Zvýšení DPH z 10 na 12 % na léky, vodné a stočné, teplo, veřejnou dopravu, časopisy a noviny, ubytovací služby, stravovací služby, vstupné na kulturní a sportovní akce a sportoviště.
- Výrazné zvýšení DPH z 10 na 21 % na točené pivo, domácí úklidové práce, opravy obuvi, kožené výrobky, kola, kadeřnické a holičské služby, sauny, půjčování a pronájem knih, novin, časopisů, hudebnin atd.
- Zvýšení DPH z 15 na 21 % na nápoje, sběr, přepravu a skládkování komunálního odpadu, služby autorů a výkonných umělců, řezané květiny a palivové dřevo.
2) Úpravy daní, daňových slev a úlev
Firem se výrazně dotkne zvýšení daně z příjmu právnických osob, ale i několik omezení a zrušení slev na dani.
Daň z příjmů právnických osob se od roku 2024 zvýší z 19 % zpět na 21 %, tedy výši daně z příjmů právnických osob, která byla v České republice až do roku 2008, kdy k jejímu snížení došlo v důsledku boje s ekonomickou krizí.
Současně budou omezeny daňové úlevy, jako je například uznatelnost nákladů při nákupu auta takzvaně na firmu. Nově si můžete nechat uznat náklady jen do dvou milionů korun na jeden vůz.
V následujícím roce také vzroste spotřební daň z neřesti. Konkrétně jde tedy o spotřební daně z tabáku, alkoholu a hazardu. Spotřební daň z lihu v roce 2024 vzroste celkem o 10 %. Stejný růst spotřební daně o 10 % nastane i u tabákových výrobků, včetně cigaret, tabáku na kouření, doutníků a cigarillos. V roce 2025 je očekáván růst obou daní o dalších 10 %, a v roce 2026 o 5 %. Nově také klesne limit pro osvobození příjmů z tombol a hazardních her, a to ze současného 1 milionu korun na 50 tisíc korun.
Jaké změny přinese konsolidační balíček pro OSVČ?
Dopady konsolidačního balíčku na firmy se týkají i OSVČ. Zvýší se jejich odvody na sociální pojištění, přijdou o několik slev na dani z příjmů a zaměstnavatele čeká nárůst administrativy s tzv. dohodáři.
3) Zvýšení odvodů na sociální pojištění
Společně se zavedením konsolidačního balíčku dojde k postupnému zvýšení minimálního vyměřovacího základu na sociální pojištění OSVČ. Původní sazba 25 % průměrné mzdy se nově do roku 2026 zvýší každoročně o 5 %. Dohromady tedy na 40 % průměrné mzdy. Současně také bude navýšen minimální vyměřovací základ z 50 % na 55 % základu daně u sociálního pojištění pro podnikatele, kteří platí pojistné na základě svého skutečného výdělku.
4) Zrušení a úprava daňových slev
Daňovou slevu na vyživovaného manžela nově uplatníte jen na manžela či manželku pečující o dítě do věku 3 let. Sleva činí až 24 840 korun ročně.
Nově od roku 2024 také skončí daňová sleva na studenta, která doposud činila až 4020 korun ročně. Stejně tak se zcela ruší sleva za umístění dítěte, neboli školkovné.
5) Změny v DPP
V rámci konsolidačního balíčku byly představeny i úpravy týkající se dohod o provedení práce (DPP). Nově na ně bude nahlíženo jako na celek bez ohledu na počet zaměstnavatelů, se kterými jsou uzavřeny. Od roku 2024 si dejte pozor na dvě hranice pro povinnost odvádět pojistné:
- První limit bude uplatňován na příjmy z DPP u jednoho zaměstnavatele a stanoví se na 25 % průměrné mzdy.
- Druhý limit (vyšší) se použije v případě, že zaměstnanec uzavře více DPP u různých zaměstnavatelů, a stanoví se na 40 % průměrné mzdy.
Jaké dopady konsolidačního balíčku na firmy se dotknou právě vás?
S velkým množstvím změn, které konsolidační balíček přináší, můžete mít obtíže udržet krok. Mnohé z nich přitom budou mít od nového roku na firmy i OSVČ významné dopady, proto je nepodceňujte. Pokud si proto nejste jistí, jaké změny se týkají zrovna vás, nebojte se požádat o pomoc nebo o radu. Ať už jste firma nebo OSVČ, v Účetnictví Octopus vám pomůžeme se ve všech změnách zorientovat a společně zoptimalizujeme ty, které se dotknou právě vás. Tak neváhejte a napište nám.
