Vyplatí se vám stát se dobrovolný plátce DPH?

Do letošního roku museli DPH platit všichni podnikatelé, jejichž obrat překročil za uplynulých 12 měsíců celkovou částku jednoho milionu korun. Ostatní podnikatelé se mohli plátci DPH stát dobrovolně. Od roku 2023 se tento limit zvýšil a místo jednoho milionu korun činí celkem dva miliony korun. Počet potenciálních dobrovolných plátců DPH se tak výrazně zvýšil. Pokud mezi podnikatele, kteří nově DPH platit povinně nemusí, patříte a váháte, zda se k dobrovolnému plátcovství i přesto registrovat, čtěte dále. 

Vaše rozhodnutí pravděpodobně ovlivní i plánované změny ve výši daně. Od příštího roku, konkrétně 1. ledna 2024, totiž dojde ke změnám sazeb DPH. Doposud v České republice existovaly tři výše sazby, a to základní 21% daň, první snížená 15% daň a nejnižší 10% daň. Od roku 2024 zůstanou pouze dvě sazby daně – základní ve výši 21 % a snížená v nově upravené výši 12 %. 

Komu se vyplatí být plátce DPH?

Dobrovolná registrace vám v některých případech může přinést okamžité výhody. Některé benefity se však mohou projevit až v dlouhodobějším měřítku. Je proto důležité při rozhodování nehledět pouze na okamžitý přínos, ale zhodnotit také budoucnost vašeho podnikání. To však může být poměrně náročné. Existuje však několik situací, ve kterých dává smysl se plátcem DPH stát. Abychom vám pomohli lépe se zorientovat, připravili jsme tři modelové příklady. Jaké to jsou?

1. Pokud víte, že budete nakupovat zboží z EU

Jestliže plánujete nakupovat v rámci EU, budete ho moci pořídit už rovnou bez DPH, v takzvaném režimu Reverse Charge. Dalším důvodem může být limit pro dovoz zboží z EU, který je aktuálně 326 tisíc korun.

2. Vaši dodavatelé jsou plátci DPH a dodávají zboží s nejvyšší sazbou, zatímco vy se sníženou.

Pokud nakupujete zboží s DPH 21 %, ale vy prodáváte zboží v rámci poskytované služby se sníženou sazbou daně 10 % či 15 % (od nového roku 12 %), může nastat situace, že vám DPH bude stát vracet. Tento případ může nastat, pokud jste například živnostník, který montuje lidem v bytech dveře. Pokud tyto dveře nakoupíte se sazbou 21 % a následně je i svým koncovým zákazníkům namontujete, účtuje se jim snížená sazba DPH.

3. Již máte firmu a zakládáte druhou.

Pokud jste plátcem DPH a chystáte se zakládat druhou firmu, která převezme část činností po původním subjektu a obchodujete s plátci daně, bude potřeba, aby se i nový podnik stal plátcem. 

Jak se stát dobrovolně plátce DPH?

Především musíte vyplnit žádost k registraci plátce DPH a podat ji na finanční správu. A pokud zrovna nemáte cestu na úřad, žádost můžete provést také on-line pomocí aplikace finanční správy EPO nebo datovou schránkou. Vyplnění formuláře je však pouze prvním krokem. Finanční úřad po vás pravděpodobně bude chtít také další dokumenty a jiné podklady obsahující potřebné náležitosti. 

Zákon sice neurčuje, které dokumenty by měl úřad vyžadovat, ale pravděpodobně ho bude zajímat například váš podnikatelský záměr, vaše sídlo podnikání, důvod, proč chcete dobrovolně DPH platit, pár vystavených faktur, umístění a počet provozoven, počet zaměstnanců, obrat za posledních 12 měsíců nebo kontakt na firmu či osobu, která vám zpracovává účetnictví. Požadavky se však mohou lišit úřad od úřadu.

Finanční úřad se musí k podané žádosti vyjádřit do 30 dnů. V této době vás úřad může požádat další dokumenty nebo informace o vašem podnikání. Je dobré se proto zaměřit na dodání kvalitních dokumentů, které vypovídají o vaší podnikatelské činnosti již ve fázi podávání žádosti. Pokud budou finančnímu úřadu podklady stačit, vystaví vám rozhodnutí o registraci k DPH a jeho plátcem se stanete následující den po doručení tohoto rozhodnutí.

Stále nevím, jestli se stát dobrovolným plátcem. Co s tím?

Rozhodnutí o dobrovolném placení DPH nemusí být vždy jednoduché a jednoznačné. V mnoha situacích vyžaduje spoustu výpočtů a výhledů do budoucnosti. Jestliže teprve začínáte podnikat, mohl by se vám také hodit návod složený ze 3 jednoduchých kroků, které na začátek musíte promyslet. Pokud si nejste jisti, zda by pro vás dobrovolné placení daně bylo výhodné, napište nám a společně to vymyslíme.